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        廣西壯族自治區人民政府辦公廳《關于印發 進一步減輕企業稅費負擔若干措施的通知》 (桂政辦發〔2018〕50號)解讀

        發布時間:2018-07-16 16:57   來源:廣西財政廳    閱讀量:
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        一、文件起草背景

        與外省相比,廣西有著明顯的稅收洼地優勢,2017年,廣西宏觀稅負水平(財政總收入占GDP比重)僅為12.77%,在全國排名第28位。政府非稅收入占GDP比重為11.84%,比全國15.11%低3.27個百分點。為了深入貫徹落實習近平總書記關于加大營商環境改革力度的重要指示精神和黨的十九大、中央經濟工作會議以及自治區黨委、政府關于優化營商環境的重大決策部署,切實減輕企業稅費負擔,優化對企業的服務,使企業有獲得感,財政廳參照世界銀行企業營商環境報告的有關指標,借鑒廣東、深圳、陜西、江蘇等省、市先進經驗,聚焦優化我區營商環境最急需解決的問題,堅持目標導向和問題導向,遵循稅費政策可操作、可量化、可考核、防風險原則,經系統調研、分析、論證,在相關法律法規授權范圍內提出了一系列積極穩妥、可兌現的稅費優惠政策措施,形成了《進一步減輕企業稅費負擔的若干措施》(以下簡稱“《若干措施》”)。

        二、文件起草依據

        文件起草依據主要有:《中華人民共和國車船稅法》、《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》、《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)、《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)、《財政部關于取消 調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2017〕18號)、《住房城鄉建設部 發展改革委 財政部 人民銀行關于規范和階段性適當降低住房公積金繳存比例的通知》(建金﹝2016﹞74號)、《人力資源社會保障部 財政部 關于階段性降低社會保險費率的通知》(人社部發〔2016〕36號)、《廣西壯族自治區人民政府關于進一步降低實體經濟企業成本的意見》(桂政發〔2017〕23號)等。

        三、《若干措施》的主要內容

        《若干措施》共八條三十項政策措施,包括:落實國家增值稅、所得稅等優惠政策措施,降低車船稅、城鎮土地使用稅適用稅額,暫停征收涉企地方水利建設基金,停征、取消和調整部分行政事業性收費,停收部分高速公路一類橋隧車輛通行費,階段性降低企業職工基本養老保險費費率和減輕企業失業保險費、城鎮職工基本醫療保險費、工傷保險費、生育保險費負擔等。

        四、《若干措施》的亮點

        (一)政策優勢明顯。

        經梳理,《若干措施》的30項政策中,有13項政策比我區周邊的湖南、貴州、云南優惠,具體是包括降低車船稅適用稅額政策、減免困難企業房產稅、降低城鎮土地使用稅稅額、暫停征收涉企地方水利建設基金政策、降低企業物流成本中的4項政策、階段性降低企業職工基本養老保險費費率、減輕企業失業保險費、生育保險費、城鎮職工基本醫療保險費、工傷保險費負擔政策。與廣東相比,降低企業職工基本養老保險繳費費率政策不如廣東和深圳市優惠,城鎮土地使用稅互有高低,其他政策優惠程度均與廣東持平。其余17項政策與廣西周邊各省同等優惠,其中14項政策已降至國家規定最低稅率或費率。可以說,與廣西周邊各省相比,除個別政策外,我區具有明顯政策優勢,形成了稅費政策洼地。

        需要說明的是,我區將對自治區級及以上產業園區的工業企業實行企業職工基本養老保險補貼,補貼后,上述企業的職工基本養老保險負擔為14%,與廣東、深圳基本一致。(廣東企業基本養老保險費率為14%;深圳企業基本養老保險費率是13%,加上地方補充養老保險1%后實際負擔的費率也是14%)

        (二)政策針對性強。

        《若干措施》遵循問題導向,針對我區營商環境存在的突出問題,有針對性地提出了措施,盡力破解經濟發展的“瓶頸”。

        一是針對社會反映的“路橋收費貴,物流成本高”的問題,《若干措施》提出了降低車輛通行費,推廣高速公路ETC,實行高速公路差異化收費試點等5項政策,以切實降低物流成本。

        二是針對“企業社保負擔重,用工成本高”的問題,《若干措施》提出了降低企業“五險”負擔的5項政策,著力降低企業用工成本。

        三是針對“企業技術研發困難多”的問題,《若干措施》明確了企業新購進的不超過500萬元設備、器具可一次性計入當期成本費用、取消企業委托境外研發費用不得加計扣除限制、提高一般企業的職工教育經費稅前扣除限額等政策,目的是調動企業技術研發的積極性,加快我區經濟增長動能轉換,夯實我區經濟高質量發展的基礎。

        四是針對“企業產品推廣難度大”的問題,《若干措施》明確對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予企業所得稅稅前扣除;超過部分,準予在以后納稅年度扣除,支持我區企業開拓市場,打造廣西特色品牌。

        (三)減負效應顯著。

        據初步測算,實施《若干措施》的各項措施,預計每年可減輕我區企業負擔超過170億元,可有效減輕企業負擔,提高企業經濟效益。

        五、征求意見情況

        財政廳在起草《若干措施》期間先后征詢了兩次意見。

        (一)第一次征求意見情況。

        2月14日,財政廳以《廣西壯族自治區財政廳關于征求進一步優化稅費營商環境若干措施的函》書面征求了自治區人社廳、住建廳、水利廳、國資委、物價局、地稅局、投資促進局、公路管理局、廣西銀監局9個相關部門和14個市財政局意見。以上單位共提出了10條修改意見,采納6條。

        (二)第二次征求意見情況。

        5月2日,財政廳在第一輪征求意見的基礎上,將《進一步優化稅費營商環境若干措施》調整為《進一步減輕企業稅費負擔的十條政策措施》,并由自治區政府辦公廳統一發各有關單位征求意見。有關單位提出了36條意見,采納21條,其余15條違反上位法或不具備操作性,未予采納。

        六、關鍵詞詮釋

        (一)涉企地方水利建設基金。

        水利建設基金是用于水利建設的政府性基金,由中央水利建設基金和地方水利建設基金組成。中央水利建設基金主要用于關系經濟社會發展全局的重點水利工程建設。地方水利建設基金主要用于地方水利工程建設。跨流域、跨省(自治區、直轄市)的重大水利建設工程和跨國河流、國界河流我方重點防護工程的治理投資由中央和地方共同負擔。廣西水利建設基金(即地方水利建設基金)是經國家批準同意設立的政府性基金。

        自2018年7月1日至2020年12月31日,對企業暫停征收地方水利建設基金。免征對象包括《廣西壯族自治區水利建設基金籌集和使用管理實施細則》第六條中第(一)款“公司、企業、從事生產經營的事業單位”、第(二)款“銀行、保險及各類信托投資公司、證券公司、證券登記公司、財務公司、租賃公司、城鄉信用社、小額貸款公司等非銀行金融機構”、第(六)款“達到稅收起征點的城鄉個體工商戶”。

        (二)高速公路差異化收費。

        高速公路差異化收費,是指對車輛在不同高速公路路段行駛時,或者雖在同一高速公路路段但不同時間段行駛時,執行不同的通行費收費標準。

         

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