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        當前位置:首頁 > 政務公開 > 行政處罰信息
        發文單位:廣西壯族自治區財政廳成文日期:2019年04月11日
        標  題:廣西壯族自治區財政廳行政處罰決定書
        發文字號: 桂財監〔2019〕75號 發布日期:2019年04月15日

        廣西壯族自治區財政廳行政處罰決定書

        發布時間:2019-04-15 11:58   來源:廣西財政廳    閱讀量:
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        桂財監〔2019〕75號

        當事人:馬翠峰

        地  址:廣西欽州市文峰北路工商局側一樓

        根據《中華人民共和國注冊會計師法》有關規定,2018年11月6—12日,自治區財政廳對你任職的欽州中恒聯合會計師事務所(以下簡稱中恒所)2017年度執業質量實施專項檢查。現將查出涉及你的違法事實作出如下處罰決定:

        中恒所出具的中恒審字〔2017〕第44號審計報告,未對銀行存款余額、相關往來款項實施函證程序且未實施替代審計程序;未對存貨、固定資產、在建工程、應收票據實施監盤程序;未對收入、成本、管理費用、銷售費用進行截止性測試及分析性測試;未進行累計折舊、累計攤銷、存貨計價、利息測試;收入、成本、銷售費用、管理費用均未記錄科目明細發生額,抽查原始憑證比例過低;未對期后事項、或有事項、舞弊、違反法規等特殊事項實施專門的審計程序;未取得在建工程、營業收入、營業外收入、本期增加固定資產的合同或協議;資本公積未記錄明細內容,未取得股東會決議。該審計報告在未履行必要的審計程序,未獲取充分適當的審計證據的情況下出具,違反《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條“注冊會計師執行審計業務,必須按照執業準則、規則確定的工作程序出具報告”和《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)第五十六條“會計師事務所和注冊會計師必須按照執業準則、規則的要求,在實施必要的審計程序后,以經過核實的審計證據為依據,形成審計意見,出具審計報告,不得有下列行為:(一)在未履行必要的審計程序,未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告”的規定。你是該審計報告的簽字注冊會計師,對以上違法行為負有審計責任。

        根據《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條“……注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規定的,由省級以上人民政府財政部門給予警告;情節嚴重的,可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執行業務或者吊銷注冊會計師證書”和《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)第六十五條“注冊會計師違反本辦法第五十六條規定的,給予警告;情節嚴重的,可以暫停其執行業務或者吊銷注冊會計師證書”的規定,本廳決定給予你警告的行政處罰。

        本決定自送達之日起生效。如果對本決定不服,可以在收到本決定之日起60日內,依法向中華人民共和國財政部或廣西壯族自治區人民政府申請行政復議,或在接到本決定之日起15日內向人民法院提起行政訴訟。

        除法律另有規定外,行政復議和行政訴訟期間,行政處罰不停止執行。

         

        廣西壯族自治區財政廳

        2019年4月11日

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